Как правильно заполнить приходный кассовый ордер:
Бланк КО-1 состоит из двух частей: самого ордера и квитанции, которая к нему прилагается. Кассир после приёма наличных заполняет обе части ПКО, но сам ордер он оставляет себе, так как это документ первичного учёта. А правую часть с квитанцией выдаёт человеку, от которого принял наличные.
Обязательные к заполнению поля:
Номер ПКО. Последовательная нумерация ведётся с начала года, без перерывов. С нового года начинается заново.
Дата оформления ордера и получения наличных средств: они совпадают, так как ПКО оформляется в день получения денег.
Дебет. Юридические лица в этой графе ставят код «50» (касса), а индивидуальные предприниматели оставляют поле незаполненным, так как ИП не ведут бухгалтерский учёт.
Код структурного подразделения. Поле заполняется только филиалами, если в организации нет отдельных подразделений, то заполнять строку не нужно.
Корреспондирующий счёт. Сюда вписывается номер счёта, с которого поступили средства в кассу. ИП это поле также оставляют пустым.
Код аналитического учёта. Если он ведётся, проставляется нужное значение.
Сумма. Вписать, сколько получено наличных в рублях и копейках.
Код целевого использования. Графа заполняется только компаниями, ведущими некоммерческую деятельность.
Принято от — здесь указывается ФИО физлица, от которого поступили средства, или название организации.
Основание. Своими словами указать причину внесения средств. Заполнение этой строки строго не регламентировано, потому нужно писать так, чтобы бухгалтер понял, каково основание поступления денег. Например, «оплата за ремонт двери», «внесение платежа по договору No13 от 21.05.2022» и так далее.
В строке «сумма» указывается сумма поступивших наличных.
В том числе, в строке проставляется сумма и ставка НДС, если он не предусмотрен, тогда указывается «без НДС».
Приложение. Необязательное для заполнения поле, но если известен номер договора, согласно которому проходит оплата, то его можно указать здесь.
Бланк приходного кассового ордера подписывает кассир и главбух, либо тот, кто выполняет его функции. На квитанции указывается та же информация, что и в ПКО.
Приходный кассовый ордер формируется в одном экземпляре, заполняется при каждом поступлении наличности в кассу. Если деньги поступили по чеку или бланку строгой отчётности (БСО), согласно Указанию ЦБ РФ № 3210-У, составлять ПКО можно на общую сумму в конце дня при закрытии смены.
В каких случаях в кассу приходят наличные:
получение оплаты за товары или услуги;
поступление денег на счет от контрагента;
внесение средств в кассу, поступивших с расчётного счёта;
получение денег от учредителей, спонсоров в качестве матпомощи;
возврат займа или ссуды от работника, контрагента;
поступление денежных средств в уставной капитал.